Invertir en bienes raíces puede ser una estrategia altamente rentable que brinda un sólido retorno de la inversión. Sin embargo, los impuestos suelen ser un obstáculo significativo en el camino hacia el crecimiento de tu patrimonio.
¿Qué tal si te decimos que existe una estrategia inteligente para postergar el pago de impuestos cuando vendes una propiedad? Bienvenido al mundo del Intercambio de la Sección 1031, una herramienta poderosa que te permite posponer el pago de impuestos sobre las ganancias de capital y, en su lugar, reinvertirlas para expandir tu riqueza.
En esta guía, te mostraremos en detalle qué es el intercambio 1031. Sobretodo, te enseñaremos cómo puedes aprovecharlo para minimizar tu responsabilidad fiscal. ¡Prepárate para descubrir una forma efectiva de potenciar tus inversiones en bienes raíces!
¿Qué es un intercambio de la Sección 1031?
Un Intercambio 1031 es una transacción aprobada por el IRS para que los inversores difieran las obligaciones fiscales sobre la venta de propiedades de inversión.
El nombre de intercambio 1031 se deriva de la Sección 1031 del Código de Rentas Internas de EE. UU.
El intercambio 1031 es una exención del impuesto sobre las ganancias de capital. Permite evitar el pago de impuestos sobre las ganancias de capital al reinvertir los ingresos en propiedades de valor similar o mayor. Mientras sea dentro de un período determinado.
Antes de utilizar la Sección 1031, un inversionista debe comprender completamente sus complejidades. Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), los intercambios se limitan a propiedades del mismo tipo y propiedades vacacionales. El tiempo y los impuestos también son factores significativos.
En efecto durante casi 100 años, el intercambio 1031 ha sido una opción de inversión popular para miles de inversores. Los inversores pueden utilizar el aplazamiento de impuestos al reasignar sus inversiones hacia sus objetivos mientras mantienen la propiedad de capital.
Si estás considerando un intercambio 1031 o deseas obtener más información sobre el tema, sigue leyendo.
Elegibilidad para intercambios 1031
La sección 1031 del código tributario permite que los dueños de propiedades pospongan los impuestos cuando venden sus propiedades comerciales o propiedades de inversión.
Uno debe ser una entidad que paga impuestos para calificar para un intercambio. Todos los contribuyentes son elegibles, incluidos individuos, sociedades, sociedades de responsabilidad limitada LLC, corporaciones S, corporaciones C y fideicomisos.
Dado que los intercambios no requieren ciudadanía, cualquier persona que pague impuestos a los Estados Unidos puede participar.
Tanto las empresas extranjeras como los beneficiarios de DACA deben cumplir con estos requisitos.
El contribuyente debe comprar la propiedad de reemplazo simultáneamente con la venta de la propiedad retirada. En este caso, se hace referencia al contribuyente por su identidad fiscal. No necesariamente por el nombre en su título de propiedad.
Los contribuyentes pueden seguir siendo identificables para los impuestos pero no tener el título de propiedad de sus propiedades formando una “entidad sin tener en cuenta los impuestos”. En efecto, no se separan de sus propiedades. Las entidades exentas de impuestos incluyen empresas de un solo miembro, beneficiarios de fideicomisos en vida revocables e inquilinos por contrato.
Los inversores también pueden beneficiarse de los fideicomisos estatutarios de Delaware, ya que pueden acceder a propiedades de grado de inversión que de otro modo estarían fuera de su alcance.
Es atribuible al contribuyente que obtenga una participación fraccionaria en la propiedad. El Procedimiento de Ingresos del IRS 2004-86 aprueba el uso de Fideicomisos Estatutarios de Delaware en intercambios 1031. Invertir en propiedades del mismo tipo puede diferir las ganancias fiscales si cumple con los requisitos de cambio de impuestos diferidos.
¿Cómo afecta la depreciación a un intercambio 1031?
Para apreciar verdaderamente los beneficios de un intercambio 1031, es esencial comprender la depreciación.
Un programa de depreciación especifica qué porcentaje se cancela cada año para las propiedades de inversión. La ganancia de capital imponible se calcula restando el costo de las mejoras de capital del precio de compra original de la propiedad.
Según el precio de venta de la propiedad, es posible que deba recuperar la depreciación. Por lo tanto, el monto de la depreciación se cargará a su base imponible en el momento de la venta.
Un intercambio 1031 puede ayudarte a reducir los ingresos imponibles a medida que la cantidad recuperada de la depreciación aumenta con el tiempo.
Cualquier transacción de intercambio 1031 debe tener en cuenta la recuperación de la depreciación hasta cierto punto.
Tipos de intercambio del mismo tipo
Un intercambio 1031 es esencialmente un intercambio de activos: implica intercambiar un activo por otro de valor y tipo comparables.
Dependiendo de las circunstancias, un intercambio 1031 similar puede retrasarse, completarse a la medida, revertirse o una combinación de los tres.
Intercambios retrasados
Los intercambios diferidos (también llamados intercambios retrasados) constituyen la mayoría de los intercambios 1031. Estos requieren un período de 45 días para la identificación de la propiedad que se comprará. Al mismo tiempo, un período de de 180 días para comprar la nueva propiedad de inversión.
Intercambios a la medida
Los intercambios 1031 de construcción a la medida permiten a los inversores reinvertir las ganancias de la venta de su propiedad en una nueva propiedad y mejorarla. Para calificar, la propiedad de reemplazo debe obtener la misma cantidad de dinero que la propiedad original.
Intercambios inversos
Los intercambios inversos involucran la compra de la propiedad de reemplazo antes de revender la propiedad original. En la mayoría de los casos, un titular retiene el activo en su nombre cuando vende su casa anterior.
Otros tipos de intercambios
Los otros tipos de intercambio incluyen drop-and-swap y tenancy-in-common.
Se utiliza un intercambio drop-and-swap cuando se trabaja con asociaciones. Un intercambio drop-and-swap ocurre cuando un socio quiere cobrar o invertir en una propiedad de reemplazo.
Brevemente, abandonar una sociedad significa retirarla y disolverla. El intercambio es el proceso mediante el cual los socios intercambian sus intereses a cambio de una propiedad de reemplazo.
La tenencia en común facilita la puesta de capital y compra de una vivienda por parte de hasta 35 inversores.
Es posible realizar un intercambio 1031 para cada individuo utilizando su parte de los ingresos de la venta.
Periodo de tiempo del intercambio 1031
Los intercambios 1031 te permiten diferir los impuestos sobre las ganancias de capital y las recapturas de depreciación mientras inviertes en otra propiedad “del mismo tipo”, también llamada intercambio.
Esto te permite diferir el impuesto resultante de la recuperación de ganancias de capital y depreciación hasta que finalmente tengas que pagarlo.
Por supuesto, con la notable excepción de la herencia, utilizando la totalidad de los ingresos para comprar una nueva propiedad. Por lo tanto, aumenta el tamaño de tu cartera a un ritmo más rápido que si tuvieras que pagar impuestos sobre las ganancias de capital cada vez que la vendes.
Los intercambios de la Sección 1031 requieren una acción rápida. Después de la venta de tu casa, debes aplicar inmediatamente esta estrategia de transferencia de riqueza.
Debes reemplazar la primera propiedad que vendas dentro de los 45 días. El período de 45 días comienza cuando se cierra la primera propiedad en la transacción.
Deberás comprar una propiedad del mismo tipo dentro de los seis meses posteriores a la venta de tu propiedad original. Dado que los intercambios de la Sección 1031 están sujetos a un período de tiempo limitado, es importante comenzar a buscar con anticipación las posibles propiedades de intercambio.
Intermediario Calificado
Un intermediario calificado puede ayudarte a encontrar una propiedad de reemplazo por el dinero que recibes después de vender la anterior. Los intercambios entre tres partes se conocen como swaps.
En general, los QI (intermediarios calificados) reciben fondos directamente de las ventas de propiedades. En este caso, se cobrarán ganancias de capital en la transacción.
Los QI facilitan los intercambios similares al ayudarte con la logística. Puedes usarlos para almacenar fondos hasta que la propiedad similar esté lista para ser comprada.
Intercambios de partes relacionadas
Un intercambio de la Sección 1031 que involucra a partes relacionadas está sujeto a un conjunto de reglas. Se aplica un aplazamiento de ganancias a las propiedades adquiridas de partes relacionadas a través de un intercambio 1031. Solo si se mantienen durante al menos dos años.
Intercambio 1031 y ganancias de capital
Las razones por las que los intercambios de la sección 1031 son populares es porque te califican para una exención de impuestos sobre las ganancias de capital.
En general, las ganancias de capital están sujetas a impuestos al 0%, 15% y 20% en tu declaración de impuestos federales sobre la renta cuando se reconocen de la venta de propiedades de inversión.
Además, la depreciación recuperada puede diferir la renta imponible al año siguiente. Cuando la propiedad de reemplazo es menos valiosa que la propiedad cedida, los intercambios de la Sección 1031 aún pueden generar ganancias sujetas a impuestos.
Tu próximo paso con el intercambio 1031
En resumen, los intercambios de bienes raíces 1031 ofrecen una valiosa oportunidad para reducir los impuestos sobre las ganancias de capital a corto plazo y para realizar inversiones inteligentes. Lo más destacado es que este proceso lo puedes repetir una y otra vez, potenciando tu crecimiento patrimonial.
No obstante, para tomar decisiones financieras sólidas y asegurarte de aprovechar al máximo estas ventajas, es crucial contar con la orientación de un asesor fiscal. Asimismo, un agente de bienes raíces te puede ayudar a encontrar las propiedades ideales para tu intercambio.
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Este artículo fue actualizado el 31 de octubre de 2023.
